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来源:金色光
日前,深交所对青岛科凯电子研究所股份有限公司(以下简称:科凯电子)及相关责任人采取自律监管措施。现场督导发现,科凯电子创业板IPO申请文件未如实、准确披露研发投入、收入确认及采购管理内部控制未能有效执行的情况。
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研发内控未有效执行,科凯电子收监管函
2025年3月14日晚间,深交所发布通告,对科凯电子出具监管函,直指公司研发投入内部控制未有效执行、相关信息披露不准确的问题。
科凯电子成立于1997年,无控股股东,实际控制人为王建绘、王建纲、王新、王科。公司主要从事高可靠微电路模块的研发、生产与销售业务,产品包括电机驱动器、光源驱动器、信号控制器等。2023年6月,在保荐下,科凯电子申请创业板IPO。
据招股书披露,2020年至2023年1-6月,科凯电子分别实现营业收入14709.40万元、17047.45万元、27236.79万元、16055.69万元,实现归属净利润8623.08万元、4968.95万元、16279.36万元、9694.73万元,报告期内业绩整体增长。然而2024年4月,科凯电子选择撤回上市申请文件,深交所终止其上市审核。
2024年4月,深交所修订《创业板企业发行上市申报及推荐暂行规定》,进一步提升创新属性指标,其中第一款指标要求发行人最近三年研发投入复合增长率不低于15%,最近一年投入金额不低于1000万元,且最近三年营业收入复合增长率不低于25%。
招股书显示,2020年至2022年,科凯电子的研发费用分别为805.79万元、987.75万元、1245.01万元,其中包括实际控制人王建绘、王建纲、王科的部分薪酬,分别为307.32万元、329.27万元、283.06万元。
深交所在上市审核过程中,重点关注了科凯电子研发费用核算的真实性、准确性。科凯电子称,公司制定了较为完善的薪酬管理制度,报告期内,王建绘、王建纲、王科为非专职研发人员,以实际从事研发工作的考勤工时为基础进行工时填报,其年终奖综合考虑公司年度业绩情况、部门表现情况、管理及研发贡献等确定,部分年终奖计入研发薪酬。
然而现场督导发现,王建绘、王建纲、王科实际执行弹性工作制,不存在考勤工时,也就不存在以考勤工时为基础进行工时填报,其年终奖系根据公司营业收入增长情况确定,未直接体现研发贡献,研发薪酬计提依据披露不准确。
2022年,科凯电子与H公司在芯片研制、流片和封装等方面开展合作研发,发生委托研发费用178.24万元。对于H公司的企业名称,科凯电子选择豁免披露,其合理性遭到深交所问询。我们根据招股书披露的蛛丝马迹,似乎发现了H公司的真实身份。H公司实缴资本11.11万元,参保人数5人,曾在青岛蓝海股权交易中心挂牌,因未按规定进行信息披露,2019年3月终止挂牌。
现场督导发现,科凯电子委托H公司开展研发活动,但未对委托研发项目的关键节点进行检查,未取得项目进度证明资料即支付研发进度款项。此外,科凯电子未按照内部制度要求填写研发日志,部分期间研发投料记录、产成品入库记录缺失,无法验证研发领料的后续去向。
收入确认与采购管理内部控制不规范
科凯电子客户集中度较高,报告期内,公司对前五大客户(同一控制下合并口径)销售收入占主营业务收入的比例在99%以上。
审核问询回复显示,科凯电子的收入确认包括验收方式和签收方式,2020年至2023年,验收方式确认收入金额分别为10687.26万元、11178.66万元、13993.68万元、11732.58万元,签收方式确认收入金额分别为3748.55万元、5848.36万元、13243.12万元、19021.91万元。科凯电子称,公司制定了合理的收入确认政策和健全的内部控制体系,对于销售合同、出库单、物流记录、验收单、签收单、验收报告等销售单据,公司均形成了完善的管理规范并严格执行。
然而现场督导发现,科凯电子收入确认相关内部控制未有效执行,未按照内部制度要求在销售合同或订单中约定具体验收或签收方式,同时,公司存在验收单回传日期异常、验收方式下未取得客户验收证明、同一客户重复签收相同货物且签章不一致等情形。
2020年至2023年1-6月,青岛凯瑞电子有限公司(以下简称:凯瑞电子)均为科凯电子第一大供应商,采购金额分别为459.57万元、887.08万元、1121.58万元、859.61万元。审核问询回复显示,公司主要向凯瑞电子采购管壳,各期采购均价分别为159.08元/只、159.50元/只、159.24元/只、160元/只,而同类原材料向其他供应商采购价格在30-40元/只。
现场督导发现,科凯电子存在采购单据缺失的情形,公司同时向多家供应商采购同一物料,向其中两家供应商采购数量较大,但采购价格远高于其他供应商,公司未能提供合理解释。
基于上述违规情形,深交所对科凯电子及其董事长王建绘、总经理王建纲、财务总监张春妍采取书面警示的自律监管措施。同时,科凯电子的保荐机构中金公司、审计机构信永中和也因此接受自律监管。
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